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自動車購入時や譲渡時にかかる「自動車取得税」とは?
本ページでご案内している内容は、2017年10月時点の情報です。
2020年10月より「自動車取得税」は廃止され、取得時には新しく「環境性能割」が導入されました。
「環境性能割」については、こちらをご確認ください。
1.自動車取得税の概要
自動車取得税は、自動車を購入した際や、知人等から譲り受けた際に課税される自動車関連税です。乗用車等には課税されますが、ブルドーザー等の特殊自動車や二輪車には課税されません。
納める方 | 三輪以上の軽自動車、小型自動車、普通自動車(特殊自動車を除く。)を取得した方(個人・法人は問いません) |
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納める時期と方法 | 新規登録・移転登録などを運輸支局又は自動車検査登録事務所で行う際に、同じ敷地内にある自動車税事務所に申告して納めます。 |
自動車取得税の計算式(新車の場合)
課税標準基準額+付加物の価額=取得価額(1,000円未満切り捨て)
取得価額×自動車取得税率=自動車取得税額
取得価額とは、自動車を取得する際に支払う金額です。ただし、実際にディーラー等に支払った金額がそのまま取得価額になるわけではありません。たとえば、スペアタイヤ、シートカバー、チャイルドシート等は自動車と一体化したものではないため「付属物」とみなされ、取得価額の対象外となります。自動車取得税率は以下のとおりです。
自動車取得税率(原則)
区分 | 自家用自動車 | 軽自動車 | 営業用自動車 |
---|---|---|---|
税率 | 3% | 2% | 2% |
計算式の具体例(新車の場合)
自家用普通自動車を購入し、取得価額が500万円だった場合の計算式は以下のとおりです。
500万円(取得価額)×3%(自動車取得税率)=15万円(自動車取得税額)
自動車取得税の計算式(中古車の場合)
課税標準基準額×残価率=取得価額(1,000円未満切り捨て)
取得価額×自動車取得税率=自動車取得税額
新車とは異なり、中古車の場合は残価率を用いて計算します。自動車取得税率は中古車と同様です。
自家用の普通・小型自動車 | ||||||
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経過年数 | 1年 | 1.5年 | 2年 | 2.5年 | 3年 | 3.5年 |
残価率 | 0.681 | 0.561 | 0.464 | 0.382 | 0.316 | 0.261 |
経過年数 | 4年 | 4.5年 | 5年 | 5.5年 | 6年 | |
残価率 | 0.215 | 0.177 | 0.146 | 0.121 | 0.100 |
軽自動車 | |||||||
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経過年数 | 1年 | 1.5年 | 2年 | 2.5年 | 3年 | 3.5年 | 4年 |
残価率 | 0.562 | 0.422 | 0.316 | 0.237 | 0.177 | 0.133 | 0.100 |
- 経過年数は、初度等六年または初度検査念の1月1日から取得した年の前年までを下記のように算出します。
- 1月1日から6月30日までの間に自動車を取得した場合:0.5年
- 7月1日から12月31日までの間に自動車を取得した場合:1年
自動車取得税率(原則)
区分 | 自家用自動車 | 軽自動車 | 営業用自動車 |
---|---|---|---|
税率 | 3% | 2% | 2% |
計算式の具体例(新車の場合)
軽自動車の中古車を購入し、取得価額が100万円だった場合の計算式は以下のとおりです。
100万円(取得価額)×2%(自動車取得税率)=2万円(自動車取得税額)
2.さまざまな減免措置
自動車取得税には、エコカー減税等、いくつかの減免措置が設けられています。
![適用期間 平成29年4月1日~平成31年3月31日 車種,軽減内容:新車,軽減内容:中古車(取得価額控除)の順に記載 ①電気自動車(燃料電池自動車を含む),非課税,45万円控除 ②天然ガス自動車(平成21年排出ガス規制NOx10%以上低減又は平成30年排出ガス規制適合車),非課税,45万円控除 ③プラグインハイブリッド自動車,非課税,45万円控除 ④クリーンディーゼル乗用車(平成21年排出ガス規制適合の乗用車又は平成30年排出ガス規制適合車),非課税,45万円控除 ⑤ガソリン自動車(ハイブリッド自動車を含む) 乗用車 平成17年排ガス規制75%低減又は平成30年排出ガス規制50%低減 ⑤かつ平成32年度燃費基準+40%以上達成,軽減内容の新車の平成29年度は非課税,軽減内容の新車の平成30年度は非課税,軽減内容の中古車(取得価額控除)の平成29年度は45万円控除,軽減内容の中古車(取得価額控除)の平成30年度は45万円控除 ⑤かつ平成32年度燃費基準+30%以上達成,軽減内容の新車の平成29年度は非課税,軽減内容の新車の平成30年度は80%軽減,軽減内容の中古車(取得価額控除)の平成29年度は45万円控除,軽減内容の中古車(取得価額控除)の平成30年度は35万円控除 ⑤かつ平成32年度燃費基準+20%以上達成,平成29年度、平成30年度共に60%軽減,平成29年度、平成30年度共に25万円控除 ⑤かつ平成32年度燃費基準+10%以上達成,平成29年度、平成30年度共に40%軽減,平成29年度、平成30年度共に15万円控除 ⑤かつ平成32年度燃費基準達成,平成29年度、平成30年度共に20%軽減,平成29年度、平成30年度共に5万円控除 ⑤かつ平成27年度燃費基準+10%以上達成,軽減内容の新車の平成29年度は20%達成,軽減内容の新車の平成30年度は軽減なし,軽減内容の中古車(取得価額控除)の平成29年度は5万円控除,軽減内容の中古車(取得価額控除)の平成30年度は控除なし](/img_v3/car/guide/tax/04/img01.png)
- 詳しくは、東京都主税局・総務省のサイトをご覧ください。
出典:2017年10月、東京都主税局・総務省のサイトより
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